Онлайн-кассы: какие изменения 54-ФЗ

В 2019 году должен быть начат годичный период третьего последнего этапа введения ФЗ-54, который должен окончательно вступить с 1 июля 2021 года. Однако, Государственная Дума решила продлить третий этап введения ФЗ-54 еще на один год – до 1 июля 2021 год. Вместе с этим, изменения глобальные, давайте разберёмся с нюансами введения ФЗ-54 на последнем этапе.

Что нового в законе

Отсрочка веления онлайн-кассы содержит важный момент, предприниматель не должен содержать в своем штате наемных сотрудников. Это требование распространяется как на ИП, так и на самозанятых.
Все ИП, работающие в текущем налоговом отчетном периоде по ЕНВД, ПСН (патентная программа), УСН (упрощенное налогообложение), но не имеющие наемных работников, получили законодательную силу по отсрочке введения онлайн-касс в период до 1 июля 2021 года.

• Предприниматель должен реализовывать товары, или услуги исключительного собственного производства.
• ИП, предоставляет услуги.
• ПБОЮЛ оказывает работы.

Предприниматель(ИП), имеющий статус «льготника», нанимает в свой штат наемного сотрудника, автоматически теряет право на отсрочку. В течение 30 дней с момента трудоустройства штатного сотрудника, необходимо приобрести онлайн-кассу. Обратите внимание, что срок прекращения льготы рассчитывается именно 30 дней, а не последний день календарного месяца. В этот отчетный срок 30 дней, необходимо зарегистрировать ККТ в ФНС.

Какие категории ИП могут получить отсрочку сроком на 2 года?

Теперь давайте разберемся, а кто же реально может получить отсрочку до 2021 года?

1. Авторские работники, работающие за оговоренный гонорар, в том числе поэты, писатели, художники и т.д.
2. Надомные специалисты по изготовлению продуктов питания - повара и кондитеры, занимающиеся изготовление кондитерских изделий и самостоятельной реализацией.
3. Массажисты.
4. Парикмахеры, оказывающие услуги на дому.
5. Догситтеры.
6. Граждане, работающие няньками и сиделками.
7. Таксисты (частные, но не автопарки).
8. Специалисты, связанные с пошивом одежды, реставрацией и вязанием.

Некоторые категории граждан, с 1 января 2019 года предложили перейти в статус самозанятых, которые не предусматривает введение онлайн-кассы, так как система расчета предусматривает измененный порядок фискального режима. В 2019 году к этому проекту подключили только 4 региона, в качестве пилотных. С 2020 года в первом полугодии дожидается подключить еще 19 регионов, а со второй половины года, система будет работать на всей территории России.

На момент написания статьи можно сказать, что сейчас есть такой вариант, если ИП может воспользоваться отсрочкой, и он попадает в категорию льготников, тогда можно отложить покупку онлайн-кассы до 2021 года. Второй вариант – нужно дождаться введение системы самозанятых для всех регионов России, где будет указаны профессии, на которые распространяется данный статус. Третий вариант, если вы точно знаете, что вы не попадаете под статус самозанятого или ИП-льготника, тогда лучше всего купить кассовый аппарат прямо сейчас.

Кто еще освобождён от онлайн-кассы

В 2018 году, как известно многим из вас, был принят закон №192, в котором были зафиксированы перечни профессий, которые безусловно освобождаются от внедрения онлайн-кассы по закону №54. Так с 03.07.2018 от внедрения онлайн-кассы освобождены:

• все МФО и кредитные банковские и небанковские учреждения;
• действующие платежные системы;
• церковные, религиозные учреждения;
• лавки, торгующие антиквариатом;
• секции, группы или аналоги физкультурного и спортивного назначения;
• продавцы печатной продукции, газеты и журнальная продукция, с оборотом свыше 50% объема периодики;
• торговцы акциями или ценными векселями и бумагами;
• организации общепита для лиц, которые получают образование;
• рыночные структуры, организующие торговлю на открытом месте, на улице;
• ярмарочная торговля;
• разносчики еды (как самостоятельные предприниматели) в общественном транспорте, а также в самолетах, поездах, автомобильная дорога;
• торговля в розлив в тару покупателя молокосодержащей продукции – сметана, сливки, молоком, квасом, а также продажа живой рыбы из цистерны;
• киоски с морожеными;
• фельдшерские пункты в сельской местности;
• точки по организации продаж ягодных культур, фруктов, овощей в развал;
• пункты и места, организованные для приема стеклянной тары;
• пункты крытые и открытые, предназначенные для ремонта ключей входных групп, и прочих мелких металлических изделий;
• пункты и организационные элементы, используемые для ремонта, реставрации и покраски обуви;
• сервисные структуры по уходу за престарелыми гражданами, больными, недееспособными (кроме сиделок);
• пункты реализации почтовых марок;
• парковки, но только муниципальные;
• мастера категории хендмейда;
• пахари;
• граждане осуществляющие плотницкие работы;
• носильщики портовые или вокзальные;
• страховые агенты.

В 2019 году список был дополнен 4 категориями, куда вошли:

• продавцы, осуществлявшие продажу бахил, но только как розничная торговля;
• продавцы ручной продажи билетов и абонементов, предназначенные для посещения, с последующей демонстрацией представлений и выставок в муниципальных культурных учреждениях и заведений;
• предприниматели, ЮЛ осуществляющие сдачу жилья в найм, а также парковочные места на придомовой или иной территории, но в районе многоквартирных домовых территорий;
• Правления СНТ, ТСЖ, и ТСН, которые принимают плату за сдачу помещений в аренду.

Таким образом, перечень профессий был увеличен, но для некоторых категорий предпринимателей применение онлайн-кассы до сих пор остается под вопросом.

Что делать таксистам?

Наибольший ажиотаж вызвало применение онлайн-кассы таксистами. Эта категория должна была ввести в обязательном порядке кассовую технику до 1 июля 2019 года, но законодатель продлил срок на 2 года, до 2021 года.

Таксослужбам разрешили не предоставлять клиентам бумажные носители чеков. Согласно закону, водитель должен в конце поездки показать пассажиру QR-код, где была зафиксирована оплата за поездку. Таким образом, в машине таксиста печатающего устройства ККТ может не быть, а в офисе компании, обязательно наличие онлайн-кассы с возможностью печати на бумажном носителе.

О штрафах

Вопрос о штрафах самый больной, так как с 1 июля 2019 года, штрафные санкции вступают в силу. Но, изменения ФЗ-54 позволило получить отсрочку от штрафов как до 2020 года, так и до 2021 года. Сейчас отсрочка есть, и депутатов готовят внести соответствующие изменения в КоАП РФ. Вместе с этим, нужно готовиться к тому, что кто-то начнет платить штрафы в 2020 году, а кто-то с 2021 года.

Предполагается, что до 2020 года от штрафа освободят ИП, работающие в автотранспортной сфере и ЖКХ. Причиной отсрочки введения штрафов оказалась ситуация, что ККТ не успевают ввести предприниматели в 2019 году.

Упрощение по БСО

С 2019 года были введены изменения по БСО (бланкам строгой отчетности). При проведении расчетов по операциям и зачетам по предоплате/возврате формирование отдельного БСО станет не обязательным для:

• культурно-массовых предприятий;
• сферы связанной с транспортными и грузовыми, в том числе пассажирскими перевозками;
• услуги по оказанию стационарной услуги связи, в том числе телефония, прием телеграмм, почтовых отправлений;
• оплата цифровых услуг, услуги по рекламе в сети интернет;
• образование (введено в 2019);
• ЖКХ (с 2019);
• охранный бизнес (с 2019).

То есть, для вышеперечисленных предприятий формируется 1 кассовый чек БСО, в котором отображаются все финансовые операции в течение 1 календарного месяца. Далее через ОФД сведения направляются в ФНС.
Компании ресурсосбережения и прочие, вправе направить чек ККТ за ранее предоставленные услуги ЖКХ по следующим каналам:

• Электронная почта.
• Бумажный аналог чекового документа на носителе.

Установлены периоды обязательного формирования отчетных требований:

• 1 рабочий день (исключая выходные и праздничные дни, с момента получения оплаты от клиента;
• после внесения поправок в расчетную документацию, но на протяжении 5 рабочих дней (праздничные и выходные дни исключаем; до 1 июля 2019 года был установлен 10 дневный срок).

Клиент или покупатель для услуги коммунальной отрасли ЖКХ вправе запросить отчетный бумажный или электронный документ в течение 3 месяцев, с момента формирования отчета. Ранее было установлено 12 месяцев.

Правила применения удалённой кассы

До 2019 года, удаленный режим онлайн-кассы был допустим для:

• всего сегмента, связанного с реализацией товаров в сети интернет;
• отрасли, связанные с пассажирскими общегородскими и внегородскими транспортными перевозками;
• вендинг (кроме подакцизной торговли).

С июля 2019 список был расширен и добавлены следующие сферы:

• удаленная торговля разрешенными продуктами питания, через курьерскую службу;
• услуги компании, предоставляемые вне офисных помещений, например, клининговая сфера;
• реализация билетов в транспортном средстве;
• оплата через автоматы по самообслуживанию, в том числе автомойка транспортного средства, заправка ГСМ, прачечные услуги в автономном режиме работы стирки;
• услуги в перечне БСО;
• услуги ЖКХ, за исключением приема наличных средств и цифровых платежей, которые предусматривают обязательное отчетное предъявление.

Однако, изменения не касаются обязанности ИП или юрлица предоставлять бумажные кассовые чеки по требованию покупателя.

Курьеры могут предъявить покупателям аппарат с данными QR-чека, с которого можно сканировать последним. С 1 июля 2020 года, допускается внедрение QR-чека для следующих сфер:

• вендинговая торговля;
• аппараты с автоматическим обслуживанием – автомойка, стирка и т.д.

Кроме этого, есть некоторые моменты, относительно оплаты проезда.

Чеки и БСО для сферы оплаты проезда

Законодатель ввел отсрочку от внедрения варианта оплаты через ККТ для чеков и БСО для перевозчиков. Эти правила касаются вне мест фактического совершения операции.

1. Перевозчик может выдавать кассовый чек или цифровой аналог, непосредственно в салоне ТС.
2. Пассажиру вручается распечатанный на бумажном носителе или аналоге QR-чек с идентификационным кодом фискального платежа, если для работы применяется удаленная ККТ (кассовая техника).
3. Клиенту выдается БСО, на котором указаны фискальные признаки – время и дата приема платежа, номер чека, фабричный номер фискального накопителя(ФН).
4. Перевозчик демонстрирует пассажиру QR-чек с возможностью сканирования.
5. Пересылать пассажиру или покупателю услуги чеки на его мобильное устройство, как в режиме онлайн, так и непосредственно при расчете на месте, или же на его указанный адрес электронной почты.

Таким образом, порядок отчетности между перевозчиком и пассажиром отрегулирован.

Заключительные моменты

Отдельный момент касается лотерей. Если выигрыш составляет до 15 тысяч рублей, то на чеке необходимо указывать сведения о клиенте, получающий выигрыш. Сумма максимальная – 15 тысяч рублей, в остальных случаях это правило не действует.

Сохраняются правила перехода на ККТ для ИП на ЕНВД и/или ПСН, которые занимаются реализацией чужой продукции, без наличия в штате сотрудников.

В информационном письме от ФНС 17.04.2019 г. № ЕД-4-20/7/260, указано, что отсрочку по введению ККТ не получат следующие предприниматели:

• ИП работающие как на ЕНВД (режим отменен с 01.01.2021) или ПСН, которые наняли сотрудников, оказывают и выполняют услуги.
• Юрлица и ПБОЮЛ, которые ранее выдали БСО, но реализующие транспортные и проездные билеты через водителя и кондуктора в салоне транспортного средства.
• Все владельцы вендинговых аппаратов, работающие без наемных сотрудников.

Для остальных предпринимателей действуют прежние условия ФЗ-54.